你为年终审计做好准备了吗? 有很多事情要做, 特别是考虑到新冠肺炎危机带来的额外考虑和责任. 我们与我们的专家协调，编制了这份最佳实践清单，供您在年终审计时考虑.
年终结算和财务报告
- 与涉众一起执行紧密的日历演练(FP)&A，税务，法律和财务)，以确保依赖关系的一致性和协调.
- 在年终结帐前准备一份财务报表和脚注，供管理层和审计师评论.
- 突出显示关键变更，并为这些领域提供披露清单，以支持披露的完整性.
- 为每个账户，甚至是没有活动的账户，准备一份对账表.
- 准备应收帐款和坏账准备金的活动转转, 固定资产, 无形资产, 商誉余额, 等.
- 协调年度员工工资成本与第三方工资汇总报告(如适用).
- 从一个全新的角度评估你的储备，以确保符合你的历史方法以及基于当前环境的适当性.
- 文件记帐为唯一性, 以白皮书的形式提供非经常性和重大会计交易.
- 在审核之前提供此文件，以便主动聘请审核员.
- 回顾那些独特的, 非经常性和重大交易，以确定其对您的现金流量的影响，以及您的财务报表披露义务.
- 安排与法务部门的季度电话会议，评估会计部门在审计前应该注意的任何交易/问题.
- 在资产负债表日期之前和之后的合理期间内进行内部审查.
- 执行并记录结帐后支出的审查，以支持结帐，并为审计人员的询问做好准备.
审计准备和组织
- 确保任何对第三方报告(估值等)的依赖.正确理解), 输入验证和计算重新执行适当的控制.
- 了解当前的热门话题(ASC 606，股票薪酬等).)通过准备公司对影响你所在行业的新会计准则的立场.
- 积极主动地管理审核员，并对时间表和目标负责.
- 要求每周提交进度报告，并定期召开会议检查进度.
- 将你的财务报表与所有支持你的财务报表和披露的信息的副本装订在一个电子文件夹中.
- 坚持使用电子连线完成证据的最佳做法.
影响财务报告的控制
- 确保控制设计和中期有效性测试在年底前签署，以防止在关键的关闭后阶段进行额外的工作.
- 审查指定的年度控制，并在年终测试之前与其所有者一起执行过程演练，以确定变更或关注点.
- 记住:您只有一次执行年度控制的机会.
- 与控制所有者一起审查中期测试产生的内部控制发现，以确保测试异常的根本原因不会在年终测试中重复出现.
- 年终评估控制缺陷是一项耗费大量时间和精力的工作.
- 审核服务组织控制(SOC)报告，以确定需要解决的任何缺陷.
- 确保内部控制测试的表现符合外部审计员的期望，以提高控制所有者的效率，并在依赖数据的各方之间利用测试证据.
- 与税务利益相关方协调控制工作. 年度经费的计算非常复杂，需要作出关键的判断和假设，这些判断和假设会影响年终结束时的关闭和控制文件程序.
证券交易委员会报告
- 刷新归档文件的关键部分(例如.g. 10K/20F).
- 在过去两年中采取了许多披露措施(例如.g. ASC 606, ASC 842, CECL)，这将改变您的组织需要向SEC报告和披露的内容. 对去年披露的信息进行简单的滚动，将无法满足SEC的要求.
- 解决 美国证券交易委员会2020年的规则发生了变化 关于管理的讨论和分析(MD&一)披露. 需要记住的最重要的更新包括:
- 美国证券交易委员会取消了S-K条例，该条例要求注册人提供涵盖过去5年选定财务数据的披露.
- 美国证交会还取消了季度数据要求，除非发生重大追溯性会计变更.
- 美国证交会修改了其流动性和资本资源披露准则, 包括经修订的重大现金需求.
- 美国证券交易委员会(SEC)更新了《电子游戏网站》(Results of Operations)要求，现在可以涵盖最近一个季度或上一年相应季度.
- 说明 证交会现代化的S-K披露 根据业务、法律和风险因素要求. 最具影响力的更新包括:
- 美国证券交易委员会将人力资本披露要求添加到其“业务叙述描述”指导方针中.
- 美国证券交易委员会更新了披露要求，如果文件超过15页，将包括风险因素摘要.
- 将披露和报告与 证交会的新形式规则, 包括修订后的财务资料要求, 更新的显著性检验和, 在某些情况下, 减少报告要求.
- 准备与COVID-19相关的信息披露.
- 更新信息披露，明确评估贵公司目前的状况，以及疫情对业务造成的任何变化.
我们希望这份清单对你在年终结算和财务报告过程中有所帮助. 如果你遇到任何问题, 请记住，CFGI的会计咨询专家团队在这里所涉及的每个领域都有专业的专业知识. 如果有任何与年终收市有关的问题，请咨询CFGI.